Новые поступления

ЛИЗИНГ

О лизинге
 

Термин «лизинг» происходит от английского «to lease», означающий «арендовать», «брать в аренду». В зарубежной практике лизинг трактуется по разному:

  •  во Франции - credit-bail (кредит-аренда);
  •  в Бельгии - location financement (финансирование аренды);
  • в Италии - operazion di locazione finanziaria (операции по финансовой аренде). 
     

Суть лизинга заключается в том, что лизинговая компания приобретает в собственность определённое имущество и передает его в пользование лизингополучателю на длительный срок. В течение срока действия лизингового договора лизингополучатель выплачивает стоимость приобретенного имущества, а также вознаграждение за услугу лизинга. По истечении срока действия договора лизинга и выплаты оговоренной суммы, имущество переходит в собственность лизингополучателя. Залог, в отличие от кредита, при лизинговой сделке не требуется, а длительная рассрочка ощутимо снижает размеры выплат и позволяет оптимально распоряжаться собственными активами.

Уникальность данного финансового инструмента состоит в том, что лизинг органично сочетает в себе характеристики долгосрочной аренды и финансового кредита.

ПРЕИМУЩЕСТВА ЛИЗИНГА

При рассмотрении источников финансирования приобретения основных средств организация осуществляет выбор между тремя источниками: собственные средства, кредит и финансовый лизинг. Использование финансового лизинга при приобретении основных средств имеет следующие преимущества:

 Отсутствие необходимости накопления собственных средств

Приобретение основных средств за счет собственных ресурсов только на первый взгляд является оптимальным путем. В данном случае, во-первых, как правило, необходим достаточный период аккумулирования денежных средств в течение которого они не участвуют в производственном процессе. Во-вторых, средства, находящиеся на расчетном счете подвержены инфляции, что может затянуть процесс приобретения основных средств вследствие их удорожания. В-третьих, денежные средства отвлекаются из оборота предприятия, в то время как их использование в производственной деятельности приносит больший процент по сравнению с уплачиваемыми процентами по лизингу.

 Простота оформления договора лизинга

По сравнению с кредитом оформление и заключение договора лизинга гораздо проще. В данном случае требования банка к кредитополучателю, как правило, более жесткие по сравнению с лизинговой компанией. При оформлении лизинга сделка финансируются либо собственными средствами лизингодателя, либо в роли кредитополучателя выступает сама лизинговая компания, которая и берет на себя все обязательства по получению кредита. Также лизинговая компания помимо оформления при необходимости документов для кредитования профессионально осуществляет подготовку договоров лизинга, купли-продажи (поставки), заключение договора страхования предмета лизинга.

 Отсутствие залога

При финансовом лизинге с учетом внесения авансового платежа лизингополучателем не требуется предоставления дополнительного залога, так как предмет лизинга сам является объектом залога. Отсутствие дополнительного залога снижает расходы, так как в данном случае не требуется проводить независимую оценку имущества.

 Оптимизация налогообложения

Только использование финансового лизинга позволяет одновременно с обновлением основных средств произвести оптимизацию налогообложения за счет начисления ускоренной амортизации предмета лизинга. По большинству объектов амортизация в соответствии с договором лизинга может быть начислена в размере до 100% в течение срока лизинга, а по недвижимому имуществу применена норма амортизации в пять раз больше нормативной. Таким образом, начисление ускоренной амортизации и, соответственно, отнесение лизинговых платежей на себестоимость в увеличенном по сравнению с кредитом размере позволяет значительно снизить уплачиваемый лизингополучателем налог на прибыль.

Участники лизинговой операции

К основным участникам лизинговой операции относятся:

  • Лизингополучатель - физическое или юридическое лицо, индивидуальный предприниматель, которое в соответствии с договором лизинга обязано принять предмет лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и пользование в соответствии с договором лизинга. Лизингополучатель становится владельцем предмета лизинга при условии выплаты всех лизинговых платежей.
     
  • Лизингодатель -  юридическое лицо, которое за счет привлеченных и/или собственных средств приобретает в ходе реализации договора лизинга в собственность имущество и предоставляет его в качестве предмета лизинга лизингополучателю за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и пользование с переходом или без перехода к лизингополучателю права собственности на предмет лизинга. В качестве лизингодателя может выступать коммерческий банк, кредитная небанковская организация, лизинговая компания.
     
  • Поставщик (продавец) - физическое или юридическое лицо, индивидуальный предприниматель, которое в соответствии с договором купли-продажи с лизингодателем продает лизингодателю в обусловленный срок имущество, являющееся предметом лизинга. Продавец обязан передать предмет лизинга лизингодателю в соответствии с условиями договора купли-продажи. Продавец может одновременно выступать в качестве лизингополучателя в пределах одного лизингового правоотношения.
     
  • Страховщик - это страховая компания, которая участвует в лизинговой сделке, осуществляя страхование имущественных, транспортных и прочих рисков, связанных с предметом лизинга и/или сделкой лизинга. Функцией страховщика в лизинговой операции является составление и подписание договора страхования при заключении сделки Многие предприятия и организации на определенном этапе своего развития, будь то создание нового предприятия, расширение либо технологическое обновление уже существующего производства приходят к выводу о том, что им выгоднее приобрести определенное оборудование в лизинг, с тем, чтобы, постепенно выплачивая определенные лизинговой компанией доли, выкупить его окончательно. Это позволяет сократить расходы предприятия, но в тоже время приобрести необходимое оборудование в кратчайшие сроки.

 

Предмет лизинговой сделки

К предметам лизинговой сделки можно отнести движимое и недвижимое имущество, которое может использоваться для предпринимательской деятельности: автомобильный транспорт, здания и сооружения, спецтехника, оборудование. Многие предприятия и организации на определенном этапе своего развития, будь то создание нового предприятия, расширение либо технологическое обновление уже существующего производства приходят к выводу о том, что им выгоднее приобрести определенное оборудование в лизинг, с тем, чтобы, постепенно выплачивая определенные лизинговой компанией доли, выкупить его окончательно. Это позволяет сократить расходы предприятия, но в тоже время приобрести необходимое оборудование в кратчайшие сроки.

Предметом лизинга не могут быть земельные участки и другие природные объекты, а также имущество, которое законодательством Республики Беларусь запрещено для свободного обращения.